2026 כבר כאן: עושים סדר בשינויים במס ובדיווחים

שנת המס 2026 מביאה עמה מספר שינויים חשובים בדיני המס והדיווח, חלקם כבר אושרו ונכנסו לתוקף, וחלקם עדיין מצויים בהליכי חקיקה ואישור.

בכתבה זו ריכזנו עבורכם את השינויים הרלוונטיים לקראת השנה החדשה, את המשמעויות בפועל, ואת הצעדים שכדאי להיערך אליהם מבעוד מועד.

שינויים שאושרו ונכנסו לתוקף משנת 2026

1️⃣ הקפאת מדרגות מס הכנסה ונקודות הזיכוי – מה זה אומר באמת?

עד כה, מדרגות מס ההכנסה ונקודות הזיכוי התעדכנו אחת לשנה בהתאם לעליית מדד המחירים לצרכן. המשמעות של עדכון זה היא שמי ששכרו עולה רק בגלל האינפלציה – לא אמור לשלם יותר מס בפועל.

בהתאם להחלטת ממשלה שהתקבלה כבר בשנת 2025, העדכון הזה לא מתבצע ומצב זה נמשך גם בשנת 2026.

המשמעות בפועל:

• עלייה “טכנית” בשכר עלולה להכניס עובדים למדרגת מס גבוהה יותר

• נקודות הזיכוי נשארות באותו סכום נומינלי, אך שוות פחות במונחים ריאליים

• התוצאה: הנטו החודשי נשחק בהדרגה

מדובר במהלך תקציבי שמשפיע כמעט על כל שכיר ועצמאי, ובעיקר על בעלי הכנסות ביניים.

2️⃣ הארכת תוקף תיאומי מס – הקלה חשובה בתחילת השנה

על רקע הקפאת המדרגות והעומסים הצפויים, רשות המסים קבעה כי:

• תיאומי מס שבוצעו לשנת 2025 יישארו בתוקף עד אפריל 2026

• כלומר, אין חובה לבצע תיאום מס חדש בינואר, אלא רק אם חל שינוי מהותי בהכנסות

3️⃣ זיכוי ממס לחיילי מילואים – הרחבה משמעותית

החל מ- 1.1.2026 נכנס לתוקף מנגנון של נקודות זיכוי במס הכנסה לחיילי מילואים, בהתאם למספר ימי השירות שבוצעו בשנת המס הקודמת.

עיקרי ההטבה:

• חלה על שכירים ועצמאים

• גובה הזיכוי עולה ככל שמספר ימי השירות גבוה יותר

• ההטבה מקטינה את המס בפועל ומשתקפת בתלוש / בדוח השנתי

חשוב לוודא שמספר ימי המילואים מעודכן ומדווח כראוי אצל המעסיק או מייצג המס. לפירוט נוסף אודות נקודות הזיכוי בגין שירות מילואים כלוחם, ראו כתבה בנושא באתרנו - לכתבה.

4️⃣ חובת דיווח תקופתי מפורט במע״מ – שינוי מהותי לעסקים

החל משנת 2026, עוסקים שמחזור עסקאותיהם עולה על 500,000 ₪ בשנה מחויבים בהגשת דוח תקופתי מפורט למע״מ (טופס 874), בנוסף לדוח התקופתי הרגיל.

מהו דיווח תקופתי מפורט?

• דיווח מקוון נוסף לדיווח הרגיל

• דיווח הכולל פירוט מלא של כלל חשבוניות מס (הכנסות והוצאות)

• מעבר מדיווח מסכם לדיווח ברמת חשבונית בודדת

• כולל פרטי לקוחות, ספקים, סכומים ומספרי חשבוניות

  
  

המשמעות עבור עסקים:

• לא ניתן עוד להגיש ריכוז הכנסות כללי

• נדרשת הנהלת חשבונות מדויקת ושיטתית, מומלץ מאוד שתהיה בתכנת הפקת וקליטת חשבוניות ממוחשבת

• טעויות או חוסרים עלולים להוביל לביקורות

• חשוב להיערך תפעולית ומערכתית מבעוד מועד

  
  

5️⃣ מספר הקצאה – החמרה נוספת בשנת 2026

בשנת 2026 תחול חובת מספר הקצאה על:

• חשבוניות בסכום של 10,000 ₪ לפני מע״מ ומעלה (לעומת 20,000 ₪ בשנת 2025)

• החל מיום 1.6.2026 תחול דרישה זו על עסקאות שמעל לסכום של 5,000 ₪ לפני מע"מ.

מדובר במהלך מתמשך, כחלק ממגמת הדיגיטציה והידוק הבקרה של רשות המיסים, שמטרתה:

• צמצום שימוש בחשבוניות פיקטיביות

• הגדלת שקיפות ודיווח בזמן אמת

• מעבר לפיקוח רחב יותר על עסקאות במשק

  
  

המשמעות:

• יותר חשבוניות מחויבות באישור מראש

• נדרש תהליך עבודה מסודר יעיל ומהיר מול מערכת רשות המסים להפקת חשבוניות

  
  

6️⃣ תרומות דיגיטליות – איך מדווחים מעכשיו?

החל משנת 2026, הדיווח על תרומות לעמותות עם אישור לפי סעיף 46 מתבצע באופן דיגיטלי, דרך מערכת ייעודית של רשות המיסים.

מה זה אומר בפועל עבור לקוחות המשרד?

✔ העמותות מדווחות את התרומות ישירות לרשות המסים

✔ הקבלות המשויכות ללקוחות יתעדכנו אוטומטית באיזור האישי

• כל תורם יכול לבדוק את התרומות שדווחו עבורו באזור האישי באתר רשות המיסים. באזור זה ניתן לראות את:

  • מספר התרומות הרשומות

  • סכום התרומות שדווחו

  • שיוך התרומות לצורך מיצוי הזיכוי במס

• בנוסף, ניתן להיכנס לאזור האישי ללחצן “מיצוי זכויות” ולבחור בנושא “תרומות”, שם יוצג פירוט התרומות המדווחות.

• עדיין ניתן להזדכות על תרומות קטנות בעילום שם גם בשנת 2026.

• כאשר תרומה כן דווחה במערכת הדיגיטלית, יופיע על גבי הקבלה הכיתוב: "התרומה דווחה לרשות המיסים", בצירוף מספר דיווח.

• על מנת שהתרומה תשויך לתורם ותזכה בזיכוי אוטומטי, חשוב שמספר תעודת הזהות של התורם יהיה מוזן.

מידע רלוונטי לעמותות

עמותות המדווחות תרומות במערכת “תרומות ישראל” נדרשות:

• להירשם לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים ההרשמה מתבצעת:

  • באופן מקוון, או

  • בהגעה אישית לאחד ממשרדי מש״מ (עם תעודה מזהה)

• למנות מורשה-על מטעם העמותה:

  • מורשה-העל יכול לדווח בעצמו וכן להסמיך גורמים נוספים מטעמו לדיווח תרומות

    
    

שינויים שנמצאים בדיונים – טרם אושרו סופית

🔄 ריווח מדרגות מס הכנסה – הצעה שטרם נכנסה לתוקף

קיימת הצעה לריווח מדרגות מס ההכנסה, שמטרתה להקל על שכבות הביניים.

במסגרת התיקון:

• טווח ההכנסה השנתית החייב במדרגת מס בשיעור של 20% יוגדל עד סכום הכנסה של 228,000 ₪ (לעומת 193,800 ש"ח שקיים עכשיו במדרגת מס זו).

• טווח ההכנסה השנתית החייב במדרגת מס בשיעור של 31% יוגדל עד סכום הכנסה של 301,200 ₪ (לעומת 269,280 ש"ח שקיים עכשיו במדרגת מס זו).

חשוב להדגיש:

• מדובר בהצעה בלבד

• היא לא נכנסה לתוקף ב־1.1.2026

• ייתכן שינוי במהלך השנה, בכפוף לאישור חקיקה בכנסת

  
  

🔄 עולים חדשים ותושבים חוזרים – שינוי בדיווח

תושבי ישראל לראשונה ותושבים חוזרים ותיקים ימשיכו ליהנות:

• מפטור ממס על הכנסות מחו״ל למשך 10 שנים

בעקבות הרפורמה, תקרות הפטור לעולים חדשים, למשך 5 שנים יהיו בסכומים הבאים:

עם זאת, החל מ- 1.1.2026:

• הפטור מדיווח יבוטל

• יידרש דיווח גם על הכנסות ונכסים פטורים

מגבלות:

• ההטבה לא תחול על מי שחזר ב-2025 וטרם הסדיר מעמד

• לא תחול על הכנסות של קרובי משפחה

גם שינוי זה נמצא בהליכי חקיקה וטרם נכנס רשמית לתוקפו בינואר 2026.

על פי הודעת הממשלה, לאחר אישורו של החוק, הוא אמור לחול רטרואקטיבית מהמועד שבו הוכרזה הרפורמה.

לסיכום: למה ליווי מקצועי חשוב דווקא עכשיו?

השינויים שיחולו בשנת 2026 לא מסתכמים רק במספרים, אלא משפיעים על אופן הדיווח, ההתנהלות והניהול השוטף של עסקים ויחידים.

ליווי של משרד ראיית חשבון מאפשר:

✔ היערכות מוקדמת במקום תיקונים בדיעבד

✔ עמידה מלאה בדרישות הדיווח החדשות

✔ מניעת טעויות וביקורות מיותרות

✔ מיצוי זכויות והטבות

אנו בקורן ושות' רואי חשבון ופיננסים, נשמח לעמוד לרשותכם, ללוות אתכם במקצועיות ובשקיפות, ולהמשיך להתעדכן יחד איתכם בכל שינוי חקיקה ורגולציה – עם ידע, ניסיון ויחס אישי.